Tržište kriptovaluta mnogima je postala odskočna daska u svijet financijskih špekulacija. Nagle i snažne oscilacije tečajeva virtualnog novca omogućuju brzu zaradu, ali mogu donijeti i velike gubitke. Iako tržište kriptovaluta u Hrvatskoj nije zakonski regulirano, to ne znači da tržišni igrači ne podliježu plaćanju poreza
Na oporezivanje poslova s kriptovalutama odnosi se Zakon o porezu na dohodak te kupnju kriptovaluta tretira kao oblik financijske investicije na tržištu novca, a ostvarenu dobit prilikom prodaje tretira kao dohodak od kapitala.
Važno je napomenuti da kupnjom roba i usluga uz plaćanje kriptovalutama niste oslobođeni plaćanja poreza. U takvim slučajevima kriptovalute se koriste kao sredstvo plaćanja, ali u poreznom smislu ostaju financijska imovina i potrebno je platiti porez na realiziran kapitalni dobitak.
Koliko iznosi porez na transakcije kriptovalutama?
Prilikom transakcija kriptovalutama plaća se porez po osnovi kapitalnih dobitaka ostvarenih na razlici između kupovne i prodajne cijene umanjenih za eventualne transakcijske troškove. U poreznom tretmanu transakcija kriptovalutama Porezna uprava poziva se na presudu Suda Europske unije.
vezane vijesti
Ključno je pitanje kako kupiti kriptovalute.
‘Trgovanje bitcoinima smatra se financijskom transakcijom, sukladno presudi Suda EU-a u predmetu C-264/14 od 22. listopada 2015., te se slijedom prethodno navedenog na dohodak ostvaren po osnovi trgovanja bitcoinima, kao i svim ostalim kriptovalutama, plaća porez na dohodak po osnovi kapitalnih dobitaka jer se radi o dobitku po osnovi kupoprodaje te kripto, odnosno virtualne valute, što je ekvivalent instrumentima tržišta novca. Porez se plaća na razliku između nabavne i prodajne cijene umanjenoj za možebitne troškove trgovanja’, navodi se u tumačenju Porezne uprave o poreznom tretmanu kapitalnih dobitaka po osnovi transakcija kriptovalutama.
Porez se od ove godine plaća po stopi od 10 posto, a potom se uvećava za prirez prema mjestu prebivališta. Tako plaćeni porez smatra se konačnim, što znači da se ne uzima u obzir u godišnjem obračunu poreza na dohodak te porezni obveznik po toj osnovi ne mora podnijeti godišnju poreznu prijavu.
Kako se obračunava porez?
Treba naglasiti da trgovinske platforme i mjenjačnice ne obračunavaju niti naplaćuju porez automatski, već su korisnici dužni samostalno voditi evidenciju transakcija i na godišnjoj razini prijaviti eventualne kapitalne dobitke i platiti odgovarajući porez.
Dakle porez se plaća nakon zamjene kriptovaluta za neku službenu valutu (kuna, euro, američki dolar...) pod uvjetom da su ostvareni kapitalni dobici.
Porezni obveznik dužan je obračunati i platiti porez najkasnije do kraja veljače tekuće godine za primitke ostvarene u prethodnoj godini, do kada Poreznoj upravi treba dostaviti i ispunjeni JOPPD obrazac. U obrascu se evidentiraju sve transakcije (kupnja, prodaja) realizirane u prethodnoj godini i obračunava ostvarena kapitalna dobit.
Princip je da se za svaku prodaju kriptovalute kupljene unazad dvije godine izračuna razlika cijene. Ostvarena dobit podliježe oporezivanju, a ostvareni gubitak i transakcijski troškovi (provizije) odbijaju se od porezne osnovice. Na poreznu osnovicu obračunava se porez po stopi od 10 posto plus odgovarajući prirez. Za dokaz o provedenim transakcijama potrebno je priložiti potvrde o kupnji i prodaji te račune o transakcijskim troškovima.
Detalje obračuna poreza na kapitalnu dobit možete naći u 'Tportalovu vodiču za izračun kapitalne dobiti’.
Podliježe li oporezivanju pretvaranje jedne kriptovalute u drugu?
Prilikom zamjene jedne kriptovalute drugom ne utvrđuje se dohodak od kapitala jer se otuđenjem ne smatra zamjena različitih financijskih instrumenata na tržištu novca.
Budući da nema novčanog tijeka, odnosno nije došlo do zamjene kriptovalute za neku od valuta koje su priznate kao zakonsko sredstvo plaćanja, ne utvrđuje se kapitalni dobitak, već se on utvrđuje tek nakon zamjene kriptovalute za neku službenu valutu.
Kad se ne plaća porez na kapitalnu dobit?
Ako je od kupnje do prodaje kriptovalute proteklo više od dvije godine, nije potrebno platiti porez na ostvarenu kapitalnu dobit. Također, porez se ne plaća ako su realizirani kapitalni gubici veći od realiziranih kapitalnih dobitaka. Pritom treba napomenuti da odbitak po osnovi kapitalnih gubitaka vrijedi samo unutar godine u kojoj su realizirani.
Plaća li se porez na 'rudarenje'?
Zarada od 'rudarenja', odnosno postupka stjecanja kriptovaluta, tretira se kao dohodak od rada na koji je potrebno platiti odgovarajući porez i prirez.
U slučaju povremenog bavljenja 'rudarenjem' zarada se tretira kao drugi dohodak. Prihod od 'rudarenja' potrebno je preračunati u kune prema srednjem tečaju na dan stjecanja prihoda te prijaviti drugi dohodak i platiti poreze i doprinose pod istim uvjetima kao za druge oblike povremenih prihoda od rada.
U slučaju kada porezni obveznik kontinuirano obavlja 'rudarenje' i s namjerom stjecanja dohotka u dužem vremenskom razdoblju te mu je to 'osnovno zanimanje', obvezan je registrirati samostalnu djelatnost i plaćati sva davanja prema pravilima za oporezivanje samostalnih djelatnosti.
Ista pravila oporezivanja dohotka vrijede ako steknete određeni iznos kriptovaluta za određenu protučinidbu, primjerice gledanje oglasa, ispunjavanje anketa, promociju određenih proizvoda na vlastitoj web-stranici ili drugim načinima oglašavanja.
